Con la entrada de 2025, muchos son los trabajadores que van a ver como cambia su nómina, ya que es el momento en el que muchas empresas actualizan las retenciones de IRPF que se aplican a las nóminas. A más de uno, esto le suena a cuento chino, pero si hablamos de que después ese porcentaje va a marcar si la Declaración de la Renta, de la Agencia Estatal de Administración Tributaria
te sale a pagar o no, la cosa cambia.
En primer lugar vamos a definir lo que es el IRPF, que es una de las piezas básicas del sistema tributario español. Desde BBVA han asegurado que se trata de «un impuesto, es decir, una prestación económica que exige el Estado sin ofrecer ninguna contraprestación a cambio. Los ciudadanos están obligados a pagar el IRPF conforme a la ley, sin que por ello tengan derecho a percibir ni más, ni menos a cambio».
IRPF mínimo para que la renta no salga a pagar en 2025
En primer lugar, debemos de tener en cuenta que el cálculo de las retenciones de IRPF está basado en tablas oficiales que consideran factores como:
- Salario bruto anual
- Circunstancias familiares y personales del trabajador
- Comunidad autónoma donde reside
No obstante, este sistema no es completamente exacto, ya que no tiene en cuenta deducciones, beneficios fiscales ni posibles ingresos adicionales que puedan modificar el resultado final. Pero como hemos adelantado, el porcentaje ideal de retención para evitar que la declaración de la renta salga a pagar va a cambiar según las circunstancias personales y laborales de cada contribuyente.
Por tal motivo, los expertos recomiendan que para determinar el porcentaje que se debe aplicar cada persona deberá de emplear herramientas como el simulador del modelo 145 de la Agencia Tributaria, que permite calcular el porcentaje de retención adecuado en función de los datos personales y laborales. Según el resultado que le salga a cada persona, el siguiente paso pasa por ajustarlo, para lo que habrá que comunicar a la empresa el incremento o el descenso del porcentaje aplicado en la nómina.
¿Cómo se calcula el IRPF de una nómina?
Ya hemos visto que el IRPF de nuestra nómina va a provocar que la Declaración de la Renta salga a pagar o a devolver. Para ello, se deberá de tener en cuenta una serie de factores, como destacan desde Banco Santander, y entre los que encontramos:
- Sueldo bruto anual.
- Tipo de contrato.
- Lugar de residencia.
- Situación personal y familiar, de la que el trabajador informa cada año o cuando haya una modificación en sus circunstancias a través del modelo 145.
- Grado de discapacidad.
Hay que tener en cuenta que los salarios de hasta 14.000 € están exentos de IRPF. A pesar de todo lo comentado, los expertos de banco Santander aseguran que al ser el IRPF un impuesto progresivo, el tipo impositivo (el porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener la cuota de impuesto que hay que pagar) varía por tramos:
- Hasta 12.450 €, el tipo impositivo es de 19%.
- De 12.450 € a 20.200 €, el tipo impositivo es de 24%.
- De 20.200 € a 35.200 €, el tipo impositivo es de 30%.
- De 35.200 € a 60.000 €, el tipo impositivo es de 37%.
- De 60.000 € a 300.000 €, el tipo impositivo es de 45%.
- Más de 300.000 €, el tipo impositivo es de 47%.
Pero como hemos indicado anteriormente, todo va a depender de la situación de cada persona.
